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交易性金融资产zj,zj是不是交易性金融资产

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  • zj作为交易性金融资产,出售后应怎么做会计分录
  • 为什么zj划分为交易性金融资产时只需要按公允价值计量变动,不考虑其面值和利息调整的问题;而划分为可
  • 列入交易性金融资产的zj发生的交易费用计入哪个科目
  • 关于交易性金融资产的zj问题,求救
  • 购买zj作为交易性金融资产如何记账?
  • 当zj作为交易性金融资产时,是不是没有摊余成本的计算?
  • Q1:zj作为交易性金融资产,出售后应怎么做会计分录

    您好,会计学堂李老师为您解答
    四、处置
    投资收益=出售的公允价值——初始入账金额
    (1)按售价与账面余额之差确认投资收益
    借:银行存款
    贷:交易性金融资产——成本
    交易性金融资产——公允价值变动
    投资收益
    (2)按初始成本与账面余额之差确认投资收益、损失
    借:(贷)公允价值变动损益
    贷:(借)投资收益
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    Q2:为什么zj划分为交易性金融资产时只需要按公允价值计量变动,不考虑其面值和利息调整的问题;而划分为可

    在划分时若是为了短暂收益的就是交易性金融资产,有能力持有的就是持有至到期投资,剩余就是可供出售金融资产

    Q3:列入交易性金融资产的zj发生的交易费用计入哪个科目

    交易性金融资产的交易费用应计入投资收益科目。
    取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用,包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出。
    交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产,例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、zj、基金等。为了核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、处置等业务,企业应当设置“交易性金融资产”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目。
    “交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的zj投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目的借方登记交易性金融资产的取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额等;贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额,以及企业出售交易性金融资产时结转的成本和公允价值变动损益。企业应当按照交易性金融资产的类别和品种,分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。

    Q4:关于交易性金融资产的zj问题,求救

    答案:B(-5
    +
    40
    +
    25
    =
    60)
    实际上你只要把握累计投资收益包括哪三块内容就能快速计算出来:
    1.
    初始确认时支付的交易费用
    =
    -5。参考分录:
    借:投资收益
    贷:银行存款
    2.
    持有期间确认的股利或利息
    =
    20
    ×
    2
    =
    40。参考分录:
    借:应收股利
    /
    应收利息
    贷:投资收益
    (该利息分别在6月30日和12月31日确认,每次确认半年)
    3.
    处置时确认的投资收益
    =
    公允价值
    -
    初始成本
    =
    1030
    -
    1005
    =
    25。
    业务分录:
    1.
    2015年初取得投资时:
    借:交易性金融资产——成本

    1005
    投资收益

    5
    应收利息

    40
    贷:银行存款

    1050
    2.
    2015年2月15日收到利息:
    借:银行存款

    40
    贷:应收利息

    40
    3.
    2015年6月30日确认应收利息,并调整账面价值:
    借:应收利息
    20
    (1000
    ×
    4%
    ×
    6/12)
    贷:
    投资收益

    20
    公允价值变动
    =
    1100
    -
    1005
    =
    95;
    借:交易性金融资产——公允价值变动
    95
    贷:公允价值变动损益

    95
    4.
    2015年12月31日确认应收利息,并调整账面价值:
    借:应收利息
    20
    (1000
    ×
    4%
    ×
    6/12)
    贷:
    投资收益

    20
    公允价值变动
    =
    1080
    -
    1100
    =
    -20;
    借:公允价值变动损益

    20
    贷:交易性金融资产——公允价值变动

    20
    5.
    2016年2月15日收到全年利息:
    借:银行存款

    40
    贷:应收利息

    40
    5.
    处置资产:
    借:银行存款

    1030
    公允价值变动损益

    75
    贷:交易性金融资产——成本

    1005
    ——公允价值变动

    75
    (95
    -
    20)
    投资收益

    25

    Q5:购买zj作为交易性金融资产如何记账?

    根据《金融工具确认和计量》准则以及应用指南规定,交易性金融资产,主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产,比如,企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、zj、基金等。交易性金融资产企业应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益。企业在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利,应当确认为投资收益。资产负债表日,企业应将以公允价值计量且其变动计入当期损益的交易性金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置交易性金融资产时,其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。
    例:2007年7月1日,某公司从二级市场支付价款1020000元购入甲公司发行的zj(每张价格为102元)zj10000张,另发生交易费用2040元(交易费用为成交金额的2%)。该zj每张面值100元,剩余期限为2年,票面年利率为7%,每年4月1日付息一次,公司将其划分为交易性金融资产。2007年12月31日甲公司zj的收盘价为108元,2008年4月1日收到zj利息为每张为7元,5月20日以每张103元价格转让,交易费用为2060元。
    会计核算如下:
    1、2007年7月1日购买时
    借:交易性金融资产——成本 1020000
    投资收益 2040
    贷:银行存款1022040
    2.2007年12月31日期末按照公允价值计量
    借:交易性金融资产——公允价值变动 60000
    贷:公允价值变动损益 60000
    3.2008年4月1日收到利息
    借:银行存款 70000
    贷:投资收益 70000
    4.2008年5月20日公司转让持有的全部甲公司zj
    借:银行存款 1027940
    投资收益 52060
    贷:交易性金融资产——成本 1020000
     ——公允价值变动 60000
    同时:
    借:公允价值变动损益 60000
    贷:投资收益 60000

    Q6:当zj作为交易性金融资产时,是不是没有摊余成本的计算?

    我不了解这家,我目前做的国信qh。手续费最好好好商量下,这会差不少的

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